幽灵报税员(ghost preparer)
大多数报税人是有道德且值得信赖的，但纳税人要警惕那些不在税表上签名的报税人。他们通常被称为幽灵报税员。法律上，任何收费帮助他人填写税表的人都必须拥有一组有效的报税员税务识别号码(PTIN)，收费的报税人必须签名并在纳税申报表上填写他们的PTIN。不在纳税申报表上签名是一项红旗警讯，该名报税人可能希望通过承诺大额退税或根据退税金额收取费用来赚取外快。即使幽灵报税员的意图良好，比如是纳税人的朋友或同事友情帮助报税，但如果出了问题，还得纳税人自己全权担责。纳税人将无法证明自己依靠专业人士或采取了预防措施来确保正确地完成报税。如果错报受到处罚，是无法以此理由来豁免处罚的。
不道德的报税员还可能有以下行为：
要求现金付款，并且不会提供收据；
编造收入，使他们的客户有资格获得税务抵免额；
申领虚假扣除额以增加退税金额；
将退税存入他们自己的银行帐户，而不是纳税人的帐户。
纳税人明智地选择报税人是相当重要的。国税局官网有专业报税人的检索列表，纳税人可以通过证照或资格找到附近的专业报税人。纳税人还应该记住，他们对纳税申报表上的内容负有法律责任，即使它是由其他人填写的。消费者可以通过选择信誉良好的报税人来帮助保护自己。
联合保护地役权(Syndicated Conservation Easements)
在联合保护地役权中，发起人(promoter)采取了保护地役权税法的规定，并通过对未开发土地和合伙关系的夸大估价(appraisal)来扭曲它。其目的是操纵系统并产生夸大无根据的税收减免，通常是通过对未开发的土地和没有合法商业目的的合伙关系进行夸大的评估。更多信息可以在IRS 增加对联合保护地役权的执法行动中找到 irs.gov/newsroom/irs-increases-enforcement-action-on-syndicated-conservation-easements。
滥用微型自保计划
在微型自保计划的结构中，发起人、会计师或财富规画师说服封闭实体的所有者参与缺乏保险属性的计划，如承保范围可能「担保」难以置信的风险，无法匹配真正的业务需求或重复纳税人的商业承保范围。这些安排支付的保费(premium)往往过高，并用来规避税法。
滥用商业税收抵免
对研究和实验税收抵免(research and experimentation credit)的不当申请，通常涉及未能参与合格的研究活动和满足与合格研究费用相关的要求。要申请这类税收优惠，纳税人必须评估并适当记录一段时间内的研究活动，以确定为每项合格研究活动支付的合格研究费用金额。纳税人应仔细审查研究，以确保它们准确反映纳税人的活动。
不当的货币化分期销售
纳税人试图推迟对出售升值财产的收益确认(recognition of gain)，并通过向他们出售货币化的分期付款销售来组成一个庇护所，这些交易发生在中介从卖方购买升值财产以换取分期付款票据时。该票据通常仅提供利息支付，本金在期限结束时支付。在这些安排中，卖方获得收益的最大分额，但不正当地延迟了对增值财产的收益确认，通常是在多年之后再确认分期付款票据上的最终付款。
滥用美国马耳他税收协定
一些美国公民和居民滥用美国马耳他所得税条约，以便他们可以向某些马耳他养老金计划免除增值财产税，并且该养老计划出售给美国纳税人时也没有税收责任。通常收益将在处置计划资产和分配收益时确认。美国国税局正在评估这个问题，以确定在这种情况下是否应提供条约优惠，并可能对相关的税收待遇提出质疑。
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